1.适用对象：

增值税小规模纳税人

2.政策内容：

适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税；预缴项目同样适用1%预征率。

3.执行期限：

2023年1月1日至2027年12月31日。

1.政策亮点：

2025年进一步扩大至批发零售、住宿餐饮等民生行业小微企业，符合条件者可申请按月全额退还增量留抵税额。

2.申请条件：  

①纳税信用等级为A级或B级；  

②36个月内无骗税、虚开专票等税收违法行为；

③36个月内未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

④2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返政策，或已按规定缴回已退税款。

3.风险提示：

企业应定期自查信用等级与合规状态，避免因历史问题影响退税资格。

1.安置残疾人退税：

按安置人数乘以当地月最低工资4倍计算退税额；

2.软件产品退税：

实际税负超过3%的部分予以退还，本地化改造后销售同样适用；

3.资源综合利用退税：

退税比例30%–100%不等，需符合目录要求与发票管理规范。

4.实务建议：

即征即退政策适用条件复杂，建议企业建立健全台账制度，确保合同、发票、核算符合要求，避免后续调整或补税风险。

二、企业所得税优惠

1.政策内容：

由增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户缴纳的印花税（不含证券交易印花税），可享受减半征收优惠。

2.执行期限：

 2023年1月1日至2027年12月31日。

3.注意：

此处“小型微利企业”包括增值税一般纳税人身份的小型微利企业。

1.政策内容：

金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税。

2.认定标准：

依据《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号），按贷款发放时企业实际状态认定。

1.农业生产资料/农产品买卖合同；

2.无息/贴息借款合同；

3.捐赠给政府、学校、社会福利机构的产权转移书据；

4.非营利医疗机构采购药品/卫生材料合同。