部分企业为降低用工成本，采用 “拆分工资”“私账发薪”“最低基数缴纳” 等操作，导致社保基数与个税工资严重脱节，这是建筑、制造、服务业最突出的痛点。

      劳务派遣、退休返聘、实习生、非全日制用工等形式下，企业对 “社保是否缴纳”“个税如何申报” 理解不清，易出现 “社保有记录、个税未申报” 或 “个税申报、社保未缴纳” 的合规漏洞。

      不少企业认为 “员工自愿放弃社保就合规”“绩效奖金无需纳入社保基数”，但根据《中华人民共和国社会保险法》，社保缴费基数需包含全部劳动报酬（工资、奖金、津贴补贴等），员工自愿放弃协议无效，即使员工签署放弃协议，单位仍可能被责令补缴并罚款。

一、转变用工模式

 

二、建立“三核”自查机制

●核人员：比对个税与社保名单，排查“个税有记录、社保无记录”的人员情况，对差异人员必

●核基数：每年社保基数调整期，按上年度个税累计收入核算月均工资；

●核流程：新员工30日内参保，离职当月停保，留存入职/离职审批与工资记录。

 

三、筑牢合规底线，杜绝“擦边球”

●严禁行为：拆分工资、私账发放补贴、虚增人员、社保挂靠；

●法律风险：社保欠缴：逾期不缴的，处欠缴数额 1-3 倍罚款；个税偷税：处不缴或少缴税款 50%-5 倍罚款，情节严重可追究刑事责任；

●内部培训：开展合规培训，覆盖财务、HR、管理层。

 

结语：合规不是成本，而是企业的生命线

      金税四期的全面落地，意味着 “社保个税差异” 的灰色地带已彻底消失。企业与其被动等待稽查补缴，不如主动构建合规体系，既能规避罚款风险，又能提升企业信用评级，为招投标、贷款审批奠定基础。

 

财税问题欢迎随时咨询

扫码添加官方微信

汇成｜二十二周年感恩有你

地址｜摩根中心2栋30层