上海税警联合专案组破获了特大综合性虚开发票团伙案件。两名90后会计，3年虚开2.57亿。虚开发票案例分析与风险防范，今天汇城集团就带大家详细了解一下。

　　2019年4月底，上海税警两部门联合，一举破获了“2.12”特大虚开增值税发票团伙案，金山公安、市税务局第一稽查局、金山税务局在普陀、嘉定等多个地区开展收网，初步统计涉案金额逾88亿元。

　　经过4个多月的联合侦查，于2019年4月25日，联合开展收网行动，历经12小时奋战，当场抓获犯罪嫌疑人5人，捣毁犯罪窝点5个；现场查抄证照齐全的空壳公司资料、假身份证、公章，伪造的房地产权证，作案用手机、台式电脑、打印机、移动WIFI，以及已开未寄出发票、空白发票和空白航空运输电子客票行程单等。

　　截至目前，初步统计涉案的虚开企业共计379户，涉案金额逾88亿元，案件目前已经进入司法诉讼阶段。

　　其中，两名90后内账会计涉案，3年虚开2.57亿！就这样，两个刚毕业涉世未深的年轻人因协助虚开发票，记录“内账”，虚开税额高达2.57亿元，被判7年！接到判决书后，追悔莫及。

　　根据《发票管理办法》的相关规定：虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　根据《刑法》的相关规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

　　而针对个别给国家带来巨大损失、情节特别严重者，会被判处无期徒刑，并没收财产。所以再说一句，一定不要虚开增值税发票！

　　汇城集团详细给大家说说，如何辨别虚开发票？

　　1、首先从取得增值税发票企业的财务处理上看，往往有如下特征哦！

　　（1）虚拟购货，签订假合同或根本没有采购合同；

　　（2）没有入库单或制造假入库单，且没有相关的收发货运单据；

　　（3）进、销、存账目记载混乱，对应关系不清；

　　（4）在应付账款上长期挂账不付款，或资金来源不明；

　　（5）从银行对账单上看，资金空转现象较为明显，货款打出后又转回；

　　（6）与客户往来关系单一，除“采购”“付款”外，无任何其他往来；

　　（7）与某个客户在采购时间上相对固定和集中，资金进出频繁；

　　（8）采购地区相对集中。

　　2、根据以上疑点，可进一步追查其业务往来单位，若存在下述情况，迹象则更加明显：

　　（1）供应商大多是个体私营者且经营期限并不长，在这些企业中，有的未按规定进行年检，有的经营期限已过，有的则被工商部门吊销。

　　（2）经营范围广、品种齐全，如建筑材料、五金交电、化工原料、纺织塑料、汽车配件、电子产品、照像器材、农副产品等不一而足。

　　（3）注册地址含混不清，东拼西凑，查无实处。

　　（4）有的企业根本不存在，而是盗用他人名号进行违法活动。

　　在企业经营过程中，虚假发票往往防不胜防，所以汇城集团继续给大家说说，防范与审核虚开发票的方法，希望对大家有帮助：

　　针对以上情况，应从两个方面加以审查：

　　（一）购销业务是否真实存在；

　　（二）到当地税务机关核实其税务登记情况，并请税务专业人士对增值税发票的真伪进行鉴别。一旦认定是虚开增值税发票的行为，则应对有关责任人进行彻底追查。

　　请注意！为杜绝经济犯罪的发生，从以下途径所取得的增值税发票，在纳税申报时均不得予以抵扣：

　　（1）没有真实购销业务而取得的增值税发票不得抵扣；

　　（2）未支付货款，或虽已支付又通过其它途径转回的，不得抵扣；

　　（3）有真实的采购业务，但取得的增值税发票非销售方开具的，不得抵扣；

　　（4）盗用他人名号开具的增值税发票不得抵扣；

　　（5）经税务机关鉴定是假发票的不得抵扣。

　　总之，在购销经济活动中，票、货、款必须一致，否则取得的增值税发票一旦抵扣，无论是真票假开还是假票真开，都属违法行为，将受到处罚。

　　如果取得的发票存在上述疑点或问题，应暂缓付款和申报抵扣进项税额，及时向税务机关求助查证，或者是及时联系汇城集团，帮助您避免虚假发票，及时识别税务风险，虚开发票案例分析与风险防范就讲到这里了，有问题免费咨询028-86763675，税务老师在线疑难解答！